Certificado de residencia fiscal en los EAU: cómo obtenerlo y qué acredita realmente

Los EAU no gravan los salarios ni las rentas de inversión personales, y por eso el certificado de residencia fiscal que expide la Autoridad Tributaria Federal (FTA) es tan importante para quienes se trasladan allí. Es el documento que le pedirá una administración tributaria extranjera, un banco o un país con convenio cuando usted afirme que ahora vive, a efectos fiscales, en los EAU. Esta guía refleja la normativa y la práctica de la FTA a 30 de septiembre de 2026.

Quién es residente fiscal en los EAU

Desde el 1 de marzo de 2023, la Decisión del Gabinete n.º 85 de 2022 establece tres criterios alternativos para las personas físicas. Basta con cumplir uno de ellos:

1. Criterio de residencia principal. Su lugar de residencia habitual o principal y su centro de intereses económicos y personales están en los EAU. No hay recuento de días, pero debe demostrar dónde se desarrolla realmente su vida.
2. Criterio de los 183 días. Está físicamente presente en los EAU 183 días o más en cualquier periodo de 12 meses consecutivos.
3. Criterio de los 90 días. Está presente 90 días o más en 12 meses y es nacional de los EAU o del CCG o titular de un permiso de residencia válido de los EAU, y dispone de una residencia permanente en los EAU o ejerce allí un empleo o una actividad empresarial.

Las directrices ministeriales aclaran que cualquier fracción de día pasada en los EAU cuenta como día completo, que los días no tienen por qué ser consecutivos y que la residencia permanente puede acreditarse con una escritura de propiedad, un contrato de arrendamiento registrado (Ejari) u otro arrendamiento de larga duración.

Cuándo una sociedad es residente fiscal en los EAU

Una sociedad constituida en los EAU —en el territorio continental (mainland) o en una zona franca— es residente fiscal. Una sociedad extranjera también puede serlo si se gestiona y controla efectivamente desde los EAU. Los certificados para sociedades siguen una lista de documentos distinta.

Qué certificado necesita

La FTA expide tres tipos de documento, y elegir bien es decisivo:

Si va a utilizar el certificado para sostener que ha dejado otro país, normalmente necesitará la versión de convenio para ese país, y para ella el pasaporte es obligatorio.

Documentos para personas físicas

La lista vigente de la FTA depende del criterio en el que usted se base:

• Criterio de los 183 días: Emirates ID o pasaporte y el informe oficial de entradas y salidas de la Autoridad Federal de Identidad y Ciudadanía (ICP).
• Criterio de los 90 días: Emirates ID, pasaporte e informe de entradas y salidas, más prueba de empleo o actividad empresarial en los EAU (como un certificado de salario o una licencia comercial) o de una residencia permanente (contrato de arrendamiento o escritura de propiedad).
• Criterio de residencia principal: Emirates ID, pasaporte, prueba de su residencia y de sus intereses económicos y personales en los EAU, y prueba del origen de sus ingresos.

Desde la guía de la FTA de octubre de 2024, los extractos bancarios ya no son un requisito estándar, aunque la FTA puede pedir pruebas adicionales.

Documentos para sociedades

Licencia comercial vigente, contrato de arrendamiento de la oficina, certificado de constitución, escritura de constitución (memorandum of association), número de registro del impuesto de sociedades si lo hay, documento de identidad del firmante autorizado y, en el caso de sociedades extranjeras, pruebas de la dirección efectiva en los EAU. Los estados financieros auditados ya no se exigen de forma estándar.

Cómo solicitarlo: pasos, tasas y plazos

1. Cree una cuenta o inicie sesión en EmaraTax, el portal de la FTA.
2. Elija el tipo de certificado y, si es de convenio, el país del convenio.
3. Seleccione el periodo. Un certificado cubre 12 meses —un ejercicio fiscal o cualquier periodo de 12 meses que usted elija—, pero nunca un periodo futuro.
4. Suba los documentos y pague la tasa de solicitud de AED 50.
5. Pague la tasa de expedición tras la aprobación, en un plazo de 30 días hábiles.

El certificado electrónico suele expedirse en 10 días hábiles desde la presentación de una solicitud completa. Las personas físicas pueden solicitarlo en cuanto cumplen un criterio; las sociedades nuevas, por lo general, necesitan antes doce meses de existencia.

Lo que el certificado no demuestra

El certificado indica que la FTA le considera residente en los EAU. No decide si su antiguo país le sigue considerando residente, y muchos lo hacen.

• Su país de origen aplica sus propios criterios. Una vivienda a su disposición en Alemania, un vínculo con el Reino Unido o 183 días en Rusia pueden mantenerle como residente allí, sea cual sea su situación en los EAU.
• Los convenios resuelven los conflictos, cuando existen. Los EAU tienen firmados unos 140 convenios fiscales, de los que aproximadamente 130 están en vigor. Cuando ambos países le reclaman, decide la regla de desempate del convenio: vivienda permanente y, después, centro de intereses vitales, residencia habitual y nacionalidad.
• Sin convenio, no hay desempate. Los EAU no tienen convenio sobre la renta con Estados Unidos, y su convenio con Alemania expiró a finales de 2021. Un residente alemán que conserva una vivienda en Alemania sigue tributando plenamente allí.
• Las cláusulas antiabuso de los convenios modernos deniegan los beneficios cuando obtenerlos era uno de los propósitos principales de una operación.

Explicamos los principios generales en permiso de residencia frente a residencia fiscal.

Cómo tratan a los residentes en los EAU los principales países de origen

Para los residentes rusos, el convenio de 2026 es relevante: limita al 10% la retención en origen sobre dividendos, intereses y cánones, y se aplica a todos los residentes en los EAU, no solo a quienes están sujetos a impuestos. Pero Rusia sigue contando días: pasar 183 días en Rusia le mantiene como residente allí, con certificado o sin él.

Golden Visa, CRS y bancos

Una Golden Visa de los EAU es un permiso de residencia de larga duración. Cuenta como permiso de residencia para el criterio de los 90 días, pero por sí sola no le convierte en residente fiscal: sigue necesitando los días, la vivienda o el empleo.

Los EAU participan en el Estándar Común de Comunicación de Información (CRS): los bancos de los EAU comunican las cuentas de los no residentes fiscales en los EAU a sus países de origen. En 2018 la OCDE incluyó a los EAU entre las jurisdicciones cuyos programas de residencia presentan un alto riesgo de uso indebido a efectos del CRS, y el Ministerio de Finanzas de los EAU indica a los bancos que no se fíen de una autocertificación cuando tengan motivos para dudar de ella. Cuente con que los bancos —en los EAU y en el extranjero— le pidan el certificado y las pruebas que lo respaldan.

El impuesto de sociedades, en resumen

Las sociedades de los EAU tributan al 0% sobre la base imponible hasta AED 375,000 y al 9% por encima de esa cifra. Las entidades cualificadas de zona franca pueden tributar al 0% sobre la renta cualificada, con límites estrictos para el resto de ingresos. El régimen para pequeñas empresas con ingresos de hasta AED 3 millones se mantiene hasta finales de 2026.

Por qué se rechazan las solicitudes

• Días insuficientes. El informe de entradas y salidas no refleja 183 días, o 90 días con la documentación de apoyo adecuada.
• Pruebas débiles de residencia permanente para el criterio de los 90 días, como un alquiler de corta duración en lugar de un arrendamiento registrado.
• Periodo erróneo. Solicitarlo para un periodo en el que aún no se cumplía el criterio, o para un periodo futuro.
• Documentos incoherentes: nombres, números de pasaporte o fechas que no coinciden entre el Emirates ID, el visado y el contrato de arrendamiento.
• Tipo de certificado equivocado para el uso previsto, algo que solo se descubre cuando una autoridad extranjera lo rechaza.

Si la solicitud se rechaza, se pierden las tasas pagadas; por eso conviene revisar el recuento de días y los documentos antes de presentarla.

Certificados para sociedades en la práctica

Una sociedad de los EAU que quiera acogerse a los beneficios de un convenio en el extranjero —por ejemplo, una retención en origen reducida sobre los dividendos de una filial— necesita un certificado de convenio para ese país, y el país pagador puede examinar la sustancia, la dirección y la titularidad real antes de aplicar el tipo del convenio. Una sociedad de zona franca sin personal ni oficina en los EAU puede obtener un certificado y, aun así, tener dificultades para hacerlo valer en el extranjero.

Si ejerce una actividad empresarial como persona física

Una persona física cuya facturación empresarial en los EAU supera AED 1 millón en un año se considera persona residente a efectos del impuesto de sociedades de los EAU y debe registrarse ante la FTA. A efectos del certificado, ese registro cambia el tramo de la tasa —AED 500 en lugar de AED 1,000— y ofrece a la FTA una imagen más clara de su actividad. Los freelancers y consultores que operan con licencia deben conservar la licencia, los contratos y las facturas junto con sus documentos de residencia: son pruebas sólidas para los criterios de los 90 días y de residencia principal.

Lista de comprobación práctica

• Conserve el informe de entradas y salidas del ICP y su propio registro de días desde el primer día.
• Registre un arrendamiento de larga duración (Ejari) o sea titular de una escritura de propiedad a su nombre.
• Traslade el centro de su vida familiar y económica —colegio, banco, negocio— allí donde realmente esté.
• Solicite el certificado de convenio para el país concreto que abandona.
• Resuelva primero la otra parte: baja en el país de origen, impuestos de salida y vínculos que aún conserve allí.
• Actualice las autocertificaciones bancarias para que la información CRS refleje su situación real.

Certificado de residencia fiscal en los EAU: preguntas frecuentes